南京新街口百货商店股份有限公司关于上海证券买卖所对公司2022年度陈述的信息发表监管平等函回复公告

　　（6）查看银行对账单或银行日记账中大额资金来往的记账和原始凭据，重视是否存在资金移用或占用景象。

　　（7）重视境外存款的资金安全性。经过揭露媒体等途径，查询存款地址银行的规划方位、信用等级、效益、一切制性质等状况。境外存款首要寄存于安全银行、我国中信银行、上海浦发银行，这3家中资国有控股银行信用等级较高；世鼎美国的存款寄存于摩根大通银行，摩根大通银行总部在纽约，是全球盈余最佳的银行之一；以色列纳塔力的存款寄存于以色列国民银行、以色列贴现银行、以色列邮政银行。以色列国民银行：为以色列榜首大银行，总部坐落特拉维夫市，全球雇员达13,500名。除以色列本乡之外，国民银行在美国、瑞士、英国、墨西哥、乌拉圭、罗马尼亚、瑞士、我国设有分支机构。 以色列政府为最大的股东，持有14.8%的股权。以色列贴现银行(Israel Discount Bank) ,成立于1935年，专心于对外贸易。以色列贴现银行总部坐落以色列特拉维夫，是全国最大的银行之一，具有260家分行和5,700名职工。以色列邮政银行是以色列国内最大的零售银行，在全国共有分支机构650个，比最首要的竞争对手总和还要多。

　　综上，经咱们审计，南京新百境外存款的货币资金实在，与账面完全共同，寄存的银行均实力雄厚、信用等级较高、盈余能力强、排位靠前，在区域内甚至全球，都享有较高的名誉，资金的安全性较高。

　　(3)列示公司理财产品的详细状况，包含但不限于产品类型、出资标的、出资金额、出资期限和危险等级等，是否存在违约或逾期兑付的状况，相关理财产品的终究资金投向是否触及控股股东及其相关方。

　　上述理财产品不存在违约或逾期兑付状况，上述理财产品终究资金投向不触及控股股东及其相关方。

　　5、年报显现，齐鲁干细胞2022年完结运营收入13.77亿元，占运营收入的21.42%，完结净利润6.65亿元，占归母净利润的91.98%。请公司弥补发表：(1)齐鲁干细胞运营收入、运营本钱和费用的首要构成，是否与同职业可比公司共同；(2)分区域列示检测事务和贮存事务2022年底客户存量、年内新增客户数量、新增客户完结的收入金额及同比改变状况，是否职业趋势共同；(3)齐鲁干细胞客户首要为个人客户，阐明个人客户占比，并结合收费形式和收入承认方针，阐明与个人客户事务相关内控准则的履行状况及有用性。请年审管帐师对问题(3)发表意见。

　　( 1 ) 齐鲁干细胞运营收入、运营本钱和费用的首要构成，是否与同职业可比公司共同；

　　②同职业可比公司：中源协和细胞基因工程股份有限公司与Cordlife Group Ltd。

　　依据揭露信息，中源协和细胞基因工程股份有限公司（股票代码：600645）首要事务包含“精准防备”范畴的细胞检测制备及存储；“精准确诊”范畴的体外确诊质料、体外确诊试剂和器械的研产销，生物基因、蛋白、抗体等科研试剂产品，以及基因检测服务；“细胞医治”范畴的干细胞、免疫细胞临床运用的研制等；构成“精准医疗”产业链。

　　Cordlife Group Ltd是新加坡一家致力于确保母婴福祉的顾客医疗保健公司。Cordlife 在亚洲六个首要商场（即新加坡、香港、马来西亚、印度、印度尼西亚和菲律宾）设有加工和存储设备。该公司有两个部分 - 银行部分，包含脐带血，脐带面料和脐带组织服务。确诊部分包含元屏幕，这是一个专为新生儿规划的非侵入性代谢筛查测验，非侵入性产前查看服务和眼网，儿科眼科筛查服务。

　　齐鲁干细胞毛利率以及运营收入和运营本钱的增减改变率与同职业可比公司根本共同。

　　细胞检测制备及存储事务毛利率以及运营收入和运营本钱的增减改变率与同职业可比公司根本共同。（Cordlife未能取得细胞检测制备及存储事务本钱的揭露信息，仅就此项事务所中源协和作比较）

　　齐鲁干细胞首要为细胞检测制备及存储事务，该事务占比为92.67%，而可比公司中源协和仅为27.75%，Cordlife为77.46%，在首要事务存在差异的状况下，出售费用率及办理费用率存在差异。但办理费用及出售费用改变趋势方向根本与收入改变坚持了共同性。

　　综上所述，齐鲁干细胞运营收入、运营本钱和费用的首要构成，与同职业可比公司比较根本共同。

　　(2)分区域列示检测事务和贮存事务2022年底客户存量、年内新增客户数量、新增客户完结的收入金额及同比改变状况，是否职业趋势共同；

　　2022年度检测费收入均为新增客户产生，2022年度新增客户70,073例，合计检测费收入107,322.11万元，其间技能服务费收入105,916.31万元，当期保存费收入1,405.80万元，检测费收入与新增客户数量匹配。存储费收入为存量客户产生，到2022年底客户存量合计721,570例，存储费收入合计20,305.63万元，存储费收入与存量客户共同。公司事务区域仅触及山东省，不存在分区域状况。

　　（3）齐鲁干细胞客户首要为个人客户，阐明个人客户占比，并结合收费形式和收入承认方针，阐明与个人客户事务相关内控准则的履行状况及有用性。

　　二、结合收费形式和收入承认方针，阐明与个人客户事务相关内控准则的履行状况及有用性。

　　（1）经过与临产量较高的医院协作，派出营销部队对产妇及其亲属进行脐带血存储价值的宣教、组织孕教课等，拓宽事务。

　　（2）与有存储意向的客户签定脐带血干细胞技能服务与保存协议书（带协议号与协议条形码号）。

　　（3）事务员经过手机APP用协议条形码登录，录入协议，将准爸爸妈妈名字、电话、住址、交款办法等信息录入。

　　（4）收款办法选用POSS机刷卡、微信付出、付出宝付出等办法。刷卡时经过设定有程序的POSS机（带扫描端口）扫描协议上的条形码，然后刷卡（微信、付出宝也是扫码付出），POSS机刷卡时给客户供应POSS机回单，金钱直接转入公司商号。

　　（5）ERP体系与银行有接口，客户付款后ERP体系主动依据交款时的条形码记入客户账户。公司每日编制资金日报核对收款状况，月底与银行核对后编制银行存款余额调理表。

　　（6）在产妇临产进程中由医院接生人员收集脐带血，采血时公司将公司的手环发放给产妇和新生儿，收血室专人接纳脐血并及时将收集的脐带血用专用设备运送到公司，并出具脐带血接纳承认单，收血室在ERP体系内依据协议号做收血处理入库并产生条形码，（条形码均序时产生，后续实验室在各个环节进行检测，合格后符号正式保存，不合格后标识抛弃）。

　　（7）检验室进行细菌病毒等项检测，制备室进行干细胞别离和制备，放置在冷冻罐内液氮冻存。并构成脐血干细胞制备记载及脐血接纳及检测陈述、脐血干细胞冻存记载。

　　（8）关于检测合格样本，依据收款信息和出具的检测合格陈述开票体系主动分检测费和存储费开票，体系将电子发票推送客户。

　　（9）ERP信息体系依据检测费和第1个月的存储费主动一次性生成收入额，生成财政体系记账凭据。后期ERP体系每月主动承认1期存储费收入。

　　（10）关于逾期交款欠费用户，ERP体系有主动提示功用，主动发送短信给用户催交，客服部分也人工打电线个月，体系主动中止承认存储费收入，若今后产生退存应冲销存储费收入，不退存则继续催交。

　　2、详细的收入承认方针：脐带血造血干细胞、脐带间充质干细胞、脐带上皮干细胞检测收入在检测完结时承认收入；脐带血造血干细胞、脐带间充质干细胞、脐带上皮干细胞贮存收入依据存储期间分期承认收入；让渡财物运用权收入的承认准则。公司在与买卖相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，承认让渡财物运用权收入的完结。

　　3、齐鲁干细胞依据公司实践状况建立了各项规章准则，如《齐鲁干细胞OA体系运转办理办法》、《齐鲁干细胞信息体系运维及安全办理办法》、《管帐根底平等标准》等。

　　细胞检测制备及存储事务为齐鲁干细胞最首要的事务，均为个人客户。未审数据显现，2022年细胞检测制备及存储事务收入13.4亿元，占年度总收入的份额为92.5%，毛利率为70.39%。上年同期13.3亿元，占年度总收入份额为94.8%，毛利率为73.48%。收入水平及毛利率根本与上年共同，毛利率略有下降。

　　到现场后，由项目经理对齐鲁干细胞副总进行访谈，了解齐鲁干细胞的运营状况及其环境、内控改变状况。侧重了解世界公共卫生事件之下2022年收入根本与上年相等的原因、收入的承认方针是否产生改变及毛利率下降的原因。

　　自二胎方针铺开后，2019年为山东省新生儿出世高峰，今后逐年下降。2022年公司实存量也随之下降，公司多行动宣扬营销、办理标准收集流程、内部挖潜、老用户再发开发（二胎）等，宣扬与保驾护航。经过进步实存率，在出世率下降的大环境下坚持了实存率的根本安稳。2020年实存率10.29%，2021年实存率11.97%，2022年实存率10.68%。因为物价水平的增加，公司相应进步了脐血、脐带、胎盘等相关产品的技能服务费价格1,000元/例，绝地公司在原干细胞单室保存的根底上开发了脐血五室保存服务，脐血五室收费比单室多5,000元/例，在实存量下降的状况下，运营收入根本坚持安稳，毛利率和净利率根本安稳。公司2022年度收入承认的形式与方针和以前年度相同，收款办法首要有微信、POSS机、付出宝、分期等，收入的承认ERP化，向客户开具电子发票。

　　据查询到的材料，齐鲁干细胞的细胞检测制备及存储事务毛利率以及运营收入和运营本钱的增减改变率与同职业可比公司中源协和（A股上市）的细胞检测制备及存储事务根本共同。

　　（3）比较剖析齐鲁干细胞的要害成绩方针，调取企业信息库ERP数据进行剖析，客户开展数量与收入是否配比，查找有无反常信息数据；剖析本期收入毛利率，并与上期比照剖析， 无大的动摇。结合出售费用与收入之间的改变，未见反常；

　　（4）了解齐鲁干细胞与出售与收款相关的内部操控，包含全体层面和事务层面了解和点评内部操控。

　　①经过与临产量较高的医院协作，派出营销部队对产妇及其亲属进行脐带血存储价值的宣教、组织孕教课等，拓宽事务。

　　②客户有存储意向，先交纳1,000元定金，客户填写脐带血供者知情同意书，与客户签定脐带血干细胞技能服务与保存协议，并将相关信息录入信息体系，客户按协议约好付款。收款办法选用POSS机刷卡、微信付出、付出宝付出等办法。POSS机刷卡时给客户供应POSS机回单，微信、付出宝付款直接记入公司商号。公司每日编制资金日报核对收款状况，月底与银行核对后编制银行存款余额调理表。

　　④收血室专人接纳脐血并及时将收集的脐带血用专用设备运送到公司，并出具脐带血接纳承认单，绝地回收协议书。

　　⑤检验室进行细菌病毒等项检测，制备室进行干细胞别离和制备，放置在冷冻罐内液氮冻存。并构成脐血干细胞制备记载及脐血接纳及检测陈述、脐血干细胞冻存记载。

　　依据齐鲁干细胞的收入承认方针，干细胞检测收入在检测完结时承认收入，贮存收入依据存储期间分期承认。

　　本期收入13.44亿元，较上期削减0.56亿元,根本上年相等。项目组剖析以为，结合山东省新生儿出世逐年下降及世界公共卫生事件的布景，齐鲁干细胞为到达安稳收入的方针，收入作弊的可能性非常大。项目组将收入的实在性作为审计要点，而最要害中心的问题是能否承认当年新增7.01万个储户是实在的，怎么去承认。鉴于齐鲁干细胞事务的特殊性，针对该企业客户量大的特色，选用综合测验的办法，绝地施行操控测验与实质性程序。

　　应抽取114例样本，出于慎重性考虑，咱们自企业信息库ERP数据中选用体系抽样的办法自7.01万例新增用户中等距抽取200例样本施行操控测验，选用发现抽样的办法，只需发现有1例误差，就当即扩展样本量。

　　咱们详细查看事务产生进程中构成的各种材料，依照前述事务流程中各种操控点施行操控测验。包含查看脐血供血者健康查询表、脐带血干细胞技能服务与保存协议、脐带血接纳承认单、脐血干细胞制备记载、脐带血接纳及检测陈述、脐血干细胞冻存记载、脐血造血干细胞服务质量查询表，并实地查看200例样本的冻存方位，未见一例存在误差；

　　定论：样本量为200且无一例误差，整体实践误差率超越2%的危险为10%，即有90%的掌握确保整体实践编差率不超越2%。咱们承认的可容忍误差率为2%，因而能够得出定论，整体的实践误差率超越可容忍误差率的危险很小，整体能够承受。

　　出于慎重性考虑，此处咱们设定评价的严重错报危险和其他实质性程序未能发现严重错报的危险均为最高，确保系数为3.0，重要性水平按该项收入的2%

　　应抽取150例样本，咱们对直接抽取的200例样本施行查看测验，详细对200例样本的出售发票、银行收款、财政记账凭据进行查看。因为客户数量多金额小，绝地企业需求对储户信息保密，不能经过函证程序取得充沛恰当的审计依据。项目组的抽取了200例样本，选用以企业客服回访用户的办法打电话，电话内容包含爸爸妈妈名字、出产医院、小孩出世日期、挑选交费计划等灵敏信息，审计人员全程旁站监听，并做好记载。

　　在样本中未发现错报，其对整体错报的最佳估量为0元，因为揣度的整体错报远远抵于可容忍错报，咱们能够合理信任，整体实践错报金额超越可容忍的抽样危险很低，因而能够承受。

　　鉴于齐鲁干细胞客户单户金额小、数量巨大的特色，咱们侧重加强对企业财政账面信息、信息库数据、前史信息、部分外部信息的比较剖析，查找是否存在反常状况。

　　1.剖析本期收入毛利率，并与上期比照剖析，结合出售费用与收入之间的改变，未见反常；

　　2.调取企业信息库ERP数据进行剖析，客户开展数量与收入是否配比，查找有无反常信息数据；

　　3.提取企业税控机开票信息，与收入进行比照剖析是否共同，开票数量与信息库数据是否相符；

　　4.取得区域内各医院收集实存完结状况表，与信息库信息比较剖析，查看未见反常；

　　6.查询是否存在应收款与信息库信息不匹配的状况，查询不匹配的原因，未见反常；

　　8.经过访谈了解细胞检测所需材料单耗状况，与ERP数据例数比较对，未见反常；

　　五、依据咱们履行的前述审计程序，咱们以为齐鲁干细胞相关的内控准则规划合理，与个人客户事务能依照公司的各项准则的规则有用履行。

　　6、年报显现，到陈述期末，公司预付金钱余额6.81亿元，同比增加46.43%，增加原因首要系预付质料、产品收购，技能服务，商场调研，财税法令咨询等。其间，榜首大预付款方 FUJIFILM DIOSYNTH BIOTECHNOLOGIES U.S.A.,INC(以下简称 FUJIFILM 公司)，预付款金额为1.5亿元，1.06亿元因产线改造不如预期未及时结算。此外，公司本期在转入固定财物，首要为FUJI设备现代化工程转入固定财物，合计1.9亿元。请公司：(1)分项目列示陈述期内新增预付款的详细内容，包含预付款方针及相相联系、金钱性质及首要内容、金额、后续结算组织；(2)阐明FUJI设备现代化工程转入固定财物状况下，未对FUJIFILM公司预付款承认的原因。

　　(1)分项目列示陈述期内新增预付款的详细内容，包含预付款方针及相相联系、金钱性质及首要内容、金额、后续结算组织；

　　(2)阐明FUJI设备现代化工程转入固定财物状况下，未对FUJIFILM公司预付款承认的原因。

　　FUJIFILM公司的预付款是预付抗原材料款,FUJIFILM Diosynth Biotechnologies U.S.A.是Dendreon最重要的质料-抗原PA2024的供货商，现在仅有FUJIFILM公司能够出产。作为现在仅有的抗原质料供货商，FUJIFILM较丹瑞美国愈加强势，自始以来两边协作均选用按批次预付抗原款的形式协作。现在，在预付账款中核算的FUJIFILM相关预付款为预付抗原材料款。每个批次抗原的出产周期为24个月，每批次的收购总额约为5500万美元。依据合同约好，在敞开每一批次出产时，丹瑞美国均需求预付50%的金钱。

　　2018年时，旧抗原产线因为功率低下且老化后修理本钱高，而抗原产品仅占FUJIFILM产品线中的极小部分且无其他客户，FUJIFILM意欲关停产线并停产抗原。因而，丹瑞美国与FUJIFILM签署相关协作协议，发动抗原现代化项目，希望更好得满意抗原PA2024的继续供应。抗原现代化项目是将上游工艺从固定地址生物反应器转移到一次性生物反应器（SUB），这将减轻定制前言和收购合格组件带来的潜在问题，完结设备晋级并改善工艺流程，到达低危险、短冷清线和低本钱的方针。

　　抗原现代化项目从 2019 年 4 月份正式发动，原计划2021年产线改造完结完结初次抗原现代化出产，因而2021年开端预付产线改造后榜首批次抗原款的50%。但因为工艺杂乱，产线改造进展不如预期，试出产不断调试但仍然呈现试出产产品失利的状况，抗原PA2024无法到达质量要求。阅历多轮试出产运转，2022年12月调试成功，到达可规划化出产的状况后予以转入固定财物。抗原现代化产线改造进程中，与产线改造相关的工程金钱及试出产相关原材料金钱均已付清，经过在建工程科目结转至固定财物科目。

　　正是因为产线改造进展不如预期，预付抗原批次出产冷清从2021年推至2023年。抗原将在后续24月内规划化产出，预付抗原金钱也将逐渐转化为存货。

　　7、年报显现，到陈述期末，公司无形财物余额34.12亿元，其间非专利技能11.35亿元、品牌权14.65亿元，未进行摊销和减值。请公司弥补发表陈述期内对其进行减值测验的进程，其未产生减值的详细依据。请年审管帐师发表意见。

　　非专利技能，是世鼎香港坐落美国的子公司Denderon Pharmaceuticals LLC所具有的PROVENGE产品一切有关制作、办理、运送和配送产品需求的流程和程序，其间还包含了运送途中所选用的运送抗原的装箱技能等，其账面价植为163,000千美元，按2022年底的汇率折合人民币金额为11.35亿元。PROVENGE是首个被美国FDA同意上市的前列腺癌自体细胞免疫疗法，作为细胞免疫范畴的先行者，公司在PROVENGE产品出产、研制和运送方面等均处于职业抢先，具有丰厚的商场经历、完善严厉的产品质量办理、抢先的出产技能和严厉完好的工艺等中心竞争力。在未来的出产运营中，公司将继续运用PROVENGE这项中心技能，也将不断研讨改善；绝地，在财物的运用和产生效益的办法上，经济环境和法令环境均未呈现相反和晦气证明。所以，世鼎香港关于该项非专利技能的账务处理上，作为运用寿命不承认的无形财物。

　　品牌权，首要是世鼎香港子公司Denderon Pharmaceuticals LLC所具有的Dendreon品牌权，其账面价植为207,000千美元，按2022年底的汇率折合人民币金额为14.42亿元。Dendreon成立于1992年8月，2010年4月该公司产品PROVENGE的安全性和有用性经过FDA的验证并取得上市同意。公司名称“Dendreon Pharmaceuticals LLC”或者是商标“Dendreon”在生物科技职业具有必定的知名度，是能够辨认的，并且在未来的企业运营中发挥至关重要的效果，未来企业会继续运用该商标，跟着公司的存续会一向存在，并继续产生效益。所以，世鼎香港关于该项品牌权的账务处理上，作为运用寿命不承认的无形财物。Denderon商标首要有11项商标，详细状况如下表：

　　依据《企业管帐准则第8号一财物减值》第十八条的规则，有痕迹标明一项财物可能产生减值的，企业应当以单项财物为根底估量其可回收金额。企业难以对单项财物的可回收金额进行估量的，应当以该财物所属的财物组为根底承认财物组的可回收金额。公司对上述非专利技能、品牌权减值测验时，难以对单项财物的可回收金额进行估量。在对商誉减值测验时，非专利技能163,000千美元、品牌权207,000千美元，已归属于商誉减值测验的财物组。将财物组的可回收金额分摊至财物组中的无形财物-品牌、无形财物-非专利技能，状况见下表：

　　如上表所示，品牌和非专利技能所分摊的评价值大于其账面价值，本期未产生减值。

　　公司的Denderon品牌及Denderon非专利技能，无法预见无形财物为企业带来经济利益期限，作为运用寿命不承认的无形财物核算，契合《企业管帐准则第6号一无形财物》的有关规则。公司于期末将这两项无形财物归属于财物组，并进行减值测验，契合《企业管帐准则第8号一财物减值》的有关规则。